Η παρούσα διπλωματική εργασία εξετάζει τις μεγάλες εταιρικές απάτες στην Ελλάδα και το εξωτερικό αλλά και τις αδυναμίες που παρουσιάζουν συγκεκριμένοι κλάδοι/εταιρείες στο εσωτερικό τους περιβάλλον. Η εργασία περιλαμβάνει συνολικά επτά κεφάλαια. Στα πέντε πρώτα αναπτύσσεται το θεωρητικό υπόβαθρο μέσω της μελέτης της υπάρχουσας βιβλιογραφίας και αρθρολογίας. Ενώ τα επόμενα κεφάλαια, αφορούν στη διενέργεια έρευνας στην περιοχή της Χίου, με θέμα την άποψη των επενδυτών για τις πρακτικές που ακολουθούν τα μέρη της επιχείρησης (Διοικητικό Συμβούλιο, στελέχη, προμηθευτές κ.α).Ειδικότερα, στο 1ο κεφάλαιο παρουσιάζεται η εννοιολογική σημασία της απάτης, ο διαχωρισμός της απάτης προς όφελος ή σε βάρος της επιχείρησης, καθώς και το νομικό πλαίσιο κατά της διαφθοράς, χωρών όπως η Αμερική, η Αγγλία και η Ελλάδα.Στο 2ο κεφάλαιο περιγράφονται οι τρόποι με τους οποίους μπορεί να διενεργηθεί μια απάτη. Αρχικά παρουσιάζεται το φαινόμενο της διαφθοράς με σημαντικότερους τρόπους τη δωροδοκία, τη σύγκρουση συμφερόντων, το παράνομο φιλοδώρημα και τον οικονομικό εκβιασμό. Ακολουθεί η ιδιοποίηση των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης με βασικότερες μεθόδους την χρηματική απόσυρση, τις δόλιες δαπάνες/πληρωμές και την μη χρηματική απόσυρση (π.χ κλοπή αποθεμάτων).Το 3ο κεφάλαιο αναλύει τις αδυναμίες που υπάρχουν στο εσωτερικό περιβάλλον των εταιρειών. Πιο συγκεκριμένα το ρόλο και τη σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της επιχείρησης, την ύπαρξη Επιτροπής Ελέγχου και την αντικειμενική λειτουργία του συστήματος εσωτερικού αλλά και εξωτερικού ελέγχου.Το 4ο κεφάλαιο παρουσιάζει κάποιες εταιρικές απάτες που διενεργήθηκαν στην Ελλάδα. Με πρώτη εκείνη της Τράπεζας Κρήτης με δράστη τον κ. Κοσκωτά, της ασφαλιστικής εταιρείας Ασπίς Πρόνοια του κ. Ψωμιάδη, της εταιρείας Φάντομ με ιδιοκτήτη τον κ. Ρέστη και τέλος την τράπεζα Proton με υπεύθυνο τον κ. Λαυρεντιάδη.Το 5ο κεφάλαιο πραγματεύεται τις εταιρικές απάτες που έλαβαν χώρα στο εξωτερικό. Οι περισσότερες αφορούν τις Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής, όπως η Enron, η WordCom, η Xerox, η Tyco, η Lehman Brothers και άλλες. Ακόμη παρουσιάζεται και μια απάτη που διενεργήθηκε στην Ιταλία και έγινε ο λόγος να επαναπροσδιοριστεί το νομικό πλαίσιο της χώρας, σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά του σκανδάλου της εταιρείας Parmalat.Στο 6ο κεφάλαιο αναπτύσσεται το αντικείμενο της διενεργηθείσας έρευνας. Η έρευνα στοχεύει στην καταγραφή των απόψεων των επενδυτών της Χίου, όσον αφορά τις πρακτικές που ακολουθούν τα μέρη μιας επιχείρηση. Για την επίτευξη της έρευνας χρησιμοποιήθηκε ένα ερωτηματολόγιο που περιείχε περιπτώσεις-σενάρια. Οι ερωτηθέντες κλήθηκαν να απαντήσουν αλλά και να προτείνουν λύσεις που δεν θα έθιγαν τα συμφέροντα της επιχείρησης αλλά και ταυτόχρονα των μερών. Τα αποτελέσματα παρουσιάστηκαν μέσω του στατιστικού πακέτου SPSS αφού πρωτίστως ελέγχθηκε η αξιοπιστία του δείγματος με τον έλεγχο Alpha.Στο 7ο κεφάλαιο παρουσιάζονται τα συμπεράσματα που προέκυψαν από τη μελέτη του θεωρητικού πλαισίου και παράλληλα του εμπειρικού μέρους. Επίσης, ακολουθούν πολιτικές και μέτρα που πρέπει να τεθούν σε ισχύ προκειμένου να εκμηδενιστούν οι εταιρικές απάτες αλλά και προτάσεις για περεταίρω έρευνες που πρέπει να διενεργηθούν.
The present diplomatic report exam imines the great corporate frauds in and abroad and also the weakness specific branches/companies present in the internal environment. The report includes seven chapters in total. In the first five the theoretical background is developed through the study of the existing bibliography and journalistic articles. Whereas the following chapters involve the research in the area of Chios regarding the opinions of the investors as far as the proceedings followed by the members of the company (Board of Directors, members and suppliers etc).Specifically in chapter 1 the notional meaning of fraud is presented, the severance of fraud benefiting against damaging the company, as well as the legality against corruption in companies such as America, England and Greece.The 2nd chapter describes the means by which a fraud could be committed. Firstly, the phenomenon of fraud is presented with the most important ways such bribery, the conflict of interests, the illegal tipping and economical extortion, followed by the embezzlement of the corporate property of the enterprise, mainly by means of money withdrawal, deceptive expenses payments and the non withdrawal of money (ex. inventory theft).The third chapter analyses the weakness which exist in the internal environment of the enterprises specifically the role and the composition of the Board of Directors of the enterprise the existence of Security Commission and the objective function of the internal and external security.The 4th chapter presents a few corporate frauds which took place in Greece. The first, that of “Cretan Bank” with perpetrator Mr. Koskota, the insurance company “Aspis Pronoia” of Mr. Psomiadi, the company “Phantom” owned by Mr. Resti and finally “Proton Bank” directed by Mr. Lavrentiadi.Chapter 5 deals with corporate frauds which took place abroad. Most of them refer to the United States of America like Enron, WorldCom, Xerox, Tyco, the Lehman Brothers and more. A fraud which took place in Italy and was the basic of reconsideration of the legal system of the country, according to the characteristics of the “Parmalat” scandal, is also presented.The subject of the ongoing research is presented in chapter 6. The research targets the recording of opinions of investors in Chios regarding the proceedings followed in the section of enterprise. For the success of the research a questionnaire has been used which included cases-scenarios. The people asked were called upon not only to answer but also to suggest solutions which would not conflict with interests of the company and at the same time of the members. The results were conducted with the statistic package SPSS after the liability of the sample was checked with the checking Alpha.The conclusions which resulted from the study of the theoretical section are presented in chapter 7. Also along with the empirical section, followed by policies and measures which should be put in force and also suggestions for further research which has to be done.
University of the Aegena
