Στο παρόν έγγραφο θα εξετάσουμε το ρόλο του Εσωτερικού Ελέγχου στον εντοπισμό της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της απάτης στο οικοσύστημα των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων Fintech (EMI, PSP, PISP κ.λπ.). Η έλευση της χρηματοοικονομικής τεχνολογίας (Fintech) έχει φέρει επανάσταση στον χρηματοοικονομικό κλάδο, προσφέροντας καινοτόμες λύσεις, αυξημένη προσβασιμότητα και απαράμιλλη ευκολία στους καταναλωτές. Ωστόσο, η ραγδαία ανάπτυξη της Fintech έχει φέρει νέες προκλήσεις, ιδίως στον
τομέα της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της απάτης. Το παρόν έγγραφο διερευνά τον κρίσιμο ρόλο που διαδραματίζει o εσωτερικός έλεγχος στη διαφύλαξη των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων Fintech και του ευρύτερου χρηματοπιστωτικού οικοσυστήματος από
αυτές τις εξελισσόμενες απειλές. Ο δυναμικός και καθοδηγούμενος από την τεχνολογία χαρακτήρας της Fintech παρουσιάζει μοναδικές ευκαιρίες για την για τους απατεώνες να εκμεταλλευτούν τα τρωτά σημεία του συστήματος. Η ανάγκη για ισχυρούς μηχανισμούς εσωτερικού ελέγχου, καθίσταται υψίστης σημασίας για τη διασφάλιση της ακεραιότητας και την ασφάλεια των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών. Η παρούσα μελέτη εμβαθύνει στο σύνθετο τοπίο των νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της απάτης στο οικοσύστημα Fintech, εξετάζοντας τα χαρακτηριστικά και τρωτά σημεία που διαφοροποιούν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα Fintech από τα παραδοσιακά τραπεζικά ιδρύματα.
Μέσα από μια ολοκληρωμένη επισκόπηση της υπάρχουσας βιβλιογραφίας, πραγματικές μελέτες περιπτώσεων και τις απόψεις των εμπειρογνωμόνων, η παρούσα μελέτη υπογραμμίζει την εξελισσόμενη φύση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της απάτης στον τομέα Fintech,
όπως η απάτη του εξαφανισμένου εμπόρου ή διαφορετικά απάτη ΦΠΑ- καρουζέλ . Διαφωτίζει τις περίπλοκες τεχνικές που χρησιμοποιούν οι εγκληματίες και στις προκλήσεις που αντιμετωπίζουν οι ομάδες εσωτερικού ελέγχου κατά τον εντοπισμό και τον μετριασμό αυτών των κινδύνων. Επιπλέον,
η μελέτη διερευνά τα κανονιστικά πλαίσια και τις απαιτήσεις συμμόρφωσης που αφορούν ειδικά τον κλάδο των Fintech, τονίζοντας την ανάγκη του εσωτερικού ελέγχου να ευθυγραμμίσει τις πρακτικές του με τα εξελισσόμενα πρότυπα.
Ενσωματώνοντας τόσο θεωρητική όσο και εμπειρική ανάλυση (πραγματικές μελέτες περιπτώσεων), η διατριβή προσφέρει
εμπειρικές αποδείξεις για την αποτελεσματικότητα των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου στον εντοπισμό και την πρόληψη του χρήματος νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της απάτης σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα Fintech. Η έρευνα υπογραμμίζει τον κομβικό ρόλο
που διαδραματίζουν η τεχνολογία, η ανάλυση δεδομένων και η αξιολόγηση κινδύνων, προκειμένου ο εσωτερικός έλεγχος να μπορεί να προληπτικά να εντοπίζει ύποπτες δραστηριότητες και να ενισχύει την ανθεκτικότητα των επιχειρήσεων Fintech έναντι των παράνομων χρηματοπιστωτικών δραστηριοτήτων. Αποτυπώνεται επίσης η σημασία της προσαρμογής των πρακτικών εσωτερικού ελέγχου στις μοναδικές προκλήσεις που θέτει το οικοσύστημα Fintech και αναδεικνύουν τις δυνατότητες για αποτελεσματικότερη συνεργασία
μεταξύ του εσωτερικού ελέγχου και των λειτουργιών κανονιστικής συμμόρφωσης/AML για τη διασφάλιση της ακεραιότητας των χρηματοοικονομικών
συναλλαγών.
(EL)
In this paper we will consider the role of Internal Audit in the detection of money laundering and Fraud in the Ecosystem of Fintech Financial Institutions (EMI, PSP, PISP etc.).
The advent of financial technology (Fintech) has revolutionized the financial industry, offering innovative solutions, increased accessibility, and unparalleled convenience to consumers. However, the rapid growth of Fintech has brought forth new challenges, particularly in the realm of money laundering and fraud. This paper explores the critical role played by internal audit in safeguarding Fintech financial institutions and the broader financial ecosystem from these evolving threats.
Fintech's dynamic and technology-driven nature presents unique opportunities for money
launderers and fraudsters to exploit vulnerabilities within the system. The need for robust
internal control mechanisms, including internal audit, becomes paramount in ensuring the
integrity and security of financial transactions. This study delves into the complex landscape of
money laundering and fraud within the Fintech ecosystem, examining the distinct
characteristics and vulnerabilities that set Fintech financial institutions apart from traditional
counterparts.
Through a comprehensive review of existing literature, real case studies, and expert insights,
this thesis underscores the evolving nature of money laundering and fraud in the Fintech sector,
as VAT carousel fraud. It sheds light on the intricate techniques employed by criminals and the
challenges faced by internal audit teams in identifying and mitigating these risks. Furthermore,
the study investigates the regulatory frameworks and compliance requirements specific to
Fintech, emphasizing the need for internal audit to align its practices with these evolving
standards.
Incorporating both theoretical and empirical analysis (real case studies), the thesis offers
empirical evidence of the efficacy of internal audit functions in detecting and preventing money
laundering and fraud in Fintech financial institutions. The research underscores the pivotal role
that technology, data analytics, and risk assessment play in enabling internal audit to proactively
identify suspicious activities and strengthen the resilience of Fintech firms against illicit
financial activities.
It is also reflected the importance of adapting internal audit practices to the unique challenges
posed by the Fintech ecosystem and highlight the potential for more effective collaboration between internal audit and compliance/AML functions to safeguard the integrity of financial transactions.
(EN)
Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών
